金融機関の担当者が重視するのは、融資先に＜返済能力＞があるかということです。利益が黒字であるか赤字であるかは当然見ています。でもそれだけでは＜返済能力＞はわかりません。日本銀行の考査があったときに（金融機関は定期的に日本銀行の考査があります）、考査官と話をした際にしつこく確認されたことが、債務者の「...

金融機関の担当者がもう一つ＜返済能力＞で見ていることがあります。それは返済しなければならない債務を何年で返済できるかということです。返済しなければならない債務を「要償還債務」といい、これは「借入金・社債等の債務」から「正常運転資金（売掛金＋受取手形＋棚卸資産ー買掛金ー支払手形）」「現預金（余剰資金）...

「目標利益」を達成するための「必要な売上高」はいくらになるかわかりますか。決算書の損益計算書は、次のように構成されています。売上高－固定費－変動費＝目標利益これを基にして次の計算式で「目標利益」を達成するための「必要な売上高」を算出することができます。≪目標利益を達成するために必要な売上高≫必要な売...

金融機関の担当者は中小企業の決算書について必ず勘定科目を一つ一つチェックします。特にチェックするのは、売掛金や棚卸資産です。なぜチェックをするかというと、不良資産や粉飾があれば補正したものに直して審査に使用するためです。表面上の数字でそのまま審査に使用することはありません。決算書上の「損益」が黒字で...

「債務者区分」と「分類債権」は、金融機関が債権（債務者への融資）を査定する場合の基本的な考え方です。金融機関に決算書を提出すると、決算書の内容を分析して債務者を区分することが行われます。理由は、金融機関が「償却・引当」をする金額を算定するためです。まず最初に、債務者は金融機関の信用格付け（返済能力な...