金融機関の担当者が重視するのは、融資先に＜返済能力＞があるかということです。利益が黒字であるか赤字であるかは当然見ています。でもそれだけでは＜返済能力＞はわかりません。日本銀行の考査があったときに（金融機関は定期的に日本銀行の考査があります）、考査官と話をした際にしつこく確認されたことが、債務者の「...

それともう一つ＜返済能力＞で見ていることがあります。それは返済しなければならない債務を何年で返済できるかということです。返済しなければならない債務を「要償還債務」といい、これは「借入金・社債等の債務」から「正常運転資金（売掛金＋受取手形＋棚卸資産ー買掛金ー支払手形）」「現預金（余剰資金）」を引いたも...

中小企業の決算書についてですが、必ず勘定科目を一つ一つチェックします。特にチェックするのは、売掛金や棚卸資産です。なぜチェックをするかというと、不良資産や粉飾があれば補正したものに直して審査に使用するためです。表面上の数字でそのまま審査に使用することはありません。決算書上の「損益」が黒字でも金融機関...